Prejudiciu de peste 6,2 milioane de lei, identificat de ANAF Antifraudă într-un mecanism bazat pe facturi fictive

Inspectorii Direcției Generale Antifraudă Fiscală (DGAF) din cadrul Agenției Naționale de Administrare Fiscală (ANAF) au identificat un mecanism de diminuare a obligațiilor fiscale prin înregistrarea unor facturi care nu reflectau operațiuni economice reale. Potrivit verificărilor, cinci societăți comerciale din domeniul recrutării și plasării forței de muncă din Asia ar fi diminuat obligațiile fiscale datorate bugetului de stat cu peste 6,2 milioane de lei.

Controalele au fost desfășurate pe baza analizei de risc și au vizat operațiuni comerciale în valoare totală de peste 32 de milioane de lei, reprezentând facturi emise de alte trei societăți comerciale pentru avansuri și presupuse prestări de servicii.

În urma verificărilor, inspectorii antifraudă au constatat că operațiunile înscrise în facturile înregistrate în evidențele financiar-contabile ale societăților beneficiare nu erau susținute de documente care să demonstreze prestarea efectivă a serviciilor facturate.

Potrivit DGAF, documentele ar fi fost utilizate pentru crearea artificială a unor cheltuieli și a unor deduceri de TVA, cu scopul diminuării obligațiilor fiscale datorate statului.

Printre neregulile identificate de inspectori se numără:

• facturile nu aveau la bază operațiuni economice concrete, iar contravaloarea acestora nu fusese achitată;
• serviciile menționate în documente nu au putut fi demonstrate prin documente justificative;
• nu au fost identificate dovezi care să confirme existența și executarea efectivă a prestațiilor facturate;
• înregistrarea facturilor a generat TVA deductibilă și a influențat valoarea obligațiilor fiscale datorate bugetului de stat;
• societățile beneficiare au înregistrat în mod repetat solduri negative de TVA în deconturile fiscale.

În urma constatărilor, valoarea obligațiilor fiscale suplimentare identificate depășește 6,2 milioane de lei. Suma reprezintă TVA, impozit pe profit și impozit pe dividende.

Potrivit constatărilor DGAF, facturile emise prin sistemul național RO e-Factura ar fi fost utilizate pentru a crea aparența legalității unor operațiuni și pentru a transfera succesiv obligațiile fiscale între societățile implicate, în cadrul unui lanț tranzacțional artificial.

Mecanismul identificat ar fi permis societăților care colectau TVA de la beneficiarii serviciilor de recrutare și plasare a forței de muncă să diminueze sumele datorate bugetului de stat prin deducerea TVA înscrise în facturi aferente unor operațiuni considerate fictive.

Aceste documente proveneau de la alți contribuabili, plasați pe diferite niveluri ale circuitului comercial, fără ca operațiunile economice consemnate să fie susținute de dovezi privind prestarea efectivă a serviciilor.

ANAF: O factură nu justifică, prin ea însăși, un avantaj fiscal

Reprezentanții DGAF atrag atenția că dreptul de deducere a TVA și diminuarea bazei impozabile trebuie să se fundamenteze pe operațiuni economice reale, efectiv realizate și susținute de documente justificative.

Simpla înregistrare în contabilitate a unei facturi nu este suficientă pentru a justifica un avantaj fiscal, în cazul în care documentul nu reflectă o tranzacție economică reală.

Utilizarea unor astfel de documente poate conduce la stabilirea unor obligații fiscale suplimentare și, în funcție de natura și gravitatea faptelor constatate, la sesizarea organelor competente.

În acest context, DGAF subliniază importanța verificării realității operațiunilor comerciale și a documentelor care stau la baza înregistrărilor contabile, în special în cazul tranzacțiilor desfășurate prin intermediul unor societăți cu risc fiscal ridicat.

Sursa: ANAF